신용카드 소득공제 — 총급여 25%부터, 체크카드가 2배 유리한 이유

문턱과 공제율

공제 대상 = 연간 카드·현금영수증 사용액 − (총급여 × 25%). 이 초과분에 결제 수단별 공제율을 곱한 금액이 과세표준에서 빠집니다. 세액공제가 아니라 소득공제이므로, 실제로 줄어드는 세금은 여기에 본인의 세율(6~45%)을 곱한 만큼입니다.

수영장·체력단련장은 제도 참여를 신청한 시설의 이용료만 해당하며, PT 같은 강습비는 제외됩니다.

• 신용카드 → 15%
• 체크카드·현금영수증·선불카드 → 30%
• 도서·공연·영화·박물관·미술관, 2025년 7월부터 수영장·체력단련장 이용료 (총급여 7,000만원 이하) → 30%
• 전통시장·대중교통 → 40%

유리한 사용 순서 — 문턱은 신용카드로, 나머지는 체크카드로

공제 대상을 계산할 때 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 먼저 문턱(총급여 25%)에 소진됩니다. 즉 문턱까지는 신용카드로 쓰고, 문턱을 넘긴 뒤부터 체크카드·현금영수증을 쓰면 같은 금액으로 공제액이 2배가 됩니다.

총급여 4,000만원을 예로 들면 연 1,000만원까지는 혜택이 좋은 신용카드로 쓰고, 그 이후 지출을 체크카드로 돌리는 식입니다. 연말에 홈택스 "연말정산 미리보기"로 현재 사용액이 문턱을 넘었는지 확인한 뒤 결제 수단을 바꾸면 됩니다.

공제 한도

자녀 수에 따른 한도 상향은 2026년 1월 1일 사용분부터 2028년까지 한시 적용됩니다(조세특례제한법 제126조의2). 상향 대상이 되는 자녀의 세부 요건은 국세청 연말정산 안내에서 확인하세요.

추가 한도의 범위와 소비증가분 추가공제 같은 한시 제도는 해마다 바뀝니다. 그해 기준은 홈택스 연말정산 안내 또는 국세청 「연말정산 신고안내」에서 확인하세요.

• 총급여 7,000만원 이하 → 기본 한도 300만원 (자녀 1명 350만원 · 2명 이상 400만원)
• 총급여 7,000만원 초과 → 기본 한도 250만원 (자녀 1명 275만원 · 2명 이상 300만원)
• 전통시장·대중교통·도서공연 사용분은 기본 한도와 별도로 추가 한도가 붙습니다

카드로 썼어도 공제 안 되는 지출

반대로 의료비는 카드 공제와 의료비 세액공제를 모두 받을 수 있고, 취학 전 아동 학원비도 교육비 공제와 중복이 허용됩니다.

• 자동차 구입비 (중고차는 구입가의 10%만 인정)
• 아파트 관리비, 도시가스·전기·수도 요금, 통신비
• 보험료, 세금·공과금, 상품권 구입
• 해외에서 사용한 금액
• 자녀 학원비를 제외한 대학교 등록금 등 이미 다른 공제를 받은 항목

가족 카드 사용액도 합산되나요?

기본공제 대상 배우자와 부양가족(나이 요건 무관, 연간 소득금액 100만원 이하)의 사용액은 합산됩니다. 다만 형제자매의 카드 사용액은 합산되지 않습니다.

맞벌이인데 카드를 한 명에게 몰아주는 게 유리한가요?

보통 그렇습니다. 총급여 25%라는 문턱을 두 사람이 각각 넘기는 것보다 한 명이 넘기는 게 쉽기 때문입니다. 다만 소득이 높은 쪽은 문턱 금액도 크므로, 소득 차이가 크지 않다면 소득이 적은 쪽에 몰아 문턱을 먼저 넘기는 편이 유리한 경우가 많습니다.

문턱을 못 넘으면 아예 0원인가요?

네. 총급여의 25% 이하로 썼다면 신용카드 소득공제는 0원입니다. 다만 의료비·교육비·기부금 같은 다른 공제는 별개로 적용되므로 전체 환급액이 0이 되는 것은 아닙니다.