월세 세액공제 — 연 최대 170만원, 조건과 신청 방법

얼마를 돌려받나요

월세 세액공제는 낸 월세에 공제율을 곱한 금액을 결정세액에서 직접 빼는 방식입니다. 소득공제(과세표준을 줄이는 것)보다 체감 효과가 큽니다.

예를 들어 총급여 4,800만원인 사람이 월세 60만원을 12개월 냈다면 연 720만원 × 17% = 122만 4천원을 세금에서 뺍니다. 총급여 6,500만원이라면 같은 월세로 720만원 × 15% = 108만원입니다.

한도는 연 1,000만원이므로, 월세가 84만원(연 1,008만원)을 넘어도 1,000만원까지만 인정됩니다. 최대 공제액은 1,000만원 × 17% = 170만원입니다.

• 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하) → 공제율 17%
• 총급여 5,500만원 초과 ~ 8,000만원 이하(종합소득금액 7,000만원 이하) → 공제율 15%
• 총급여 8,000만원 초과 → 공제 대상 아님

네 가지 조건을 모두 충족해야 합니다

오피스텔·고시원도 대상입니다. 다만 주민등록 전입신고가 되어 있어야 하며, 전입 전에 낸 월세는 공제되지 않습니다. 계약자가 본인이거나 기본공제 대상 배우자여야 합니다.

• 무주택 세대주(세대주가 공제를 받지 않으면 세대원도 가능)
• 총급여 8,000만원 이하
• 국민주택규모(전용 85㎡) 이하 또는 기준시가 4억원 이하 주택 — 둘 중 하나만 충족하면 됩니다
• 임대차계약서의 주소와 주민등록등본상 주소가 같을 것

집주인 동의는 필요 없습니다

가장 많이 하는 오해입니다. 월세 세액공제는 임대인의 동의나 확인이 필요 없고, 임대인에게 통보되지도 않습니다. 임대차계약서와 계좌이체 내역만 있으면 됩니다.

계약서에 "세액공제를 신청하지 않는다"는 특약이 있어도 그 조항은 효력이 없습니다. 세법상 권리를 계약으로 포기시킬 수 없기 때문입니다.

작년에 놓쳤다면 5년 소급됩니다

몰라서 신청하지 못했더라도 경정청구로 최근 5년치를 한 번에 돌려받을 수 있습니다. 홈택스 → 세금신고 → 종합소득세 → 경정청구에서 연도별로 신청하며, 그때의 임대차계약서와 이체 내역이 필요합니다.

연말정산 기간에 회사에 자료를 내지 못했다면, 5월 종합소득세 확정신고 때 직접 신청해도 됩니다.

전입신고를 늦게 했는데 그 전 월세도 공제되나요?

안 됩니다. 임대차계약서 주소와 주민등록 주소가 같은 기간에 낸 월세만 공제 대상입니다. 전입신고 이전에 낸 월세는 제외되므로, 이사하면 전입신고를 먼저 하는 것이 유리합니다.

월세를 현금으로 냈는데 공제받을 수 있나요?

지급 사실을 증명할 수 있으면 가능하지만 현실적으로 어렵습니다. 계좌이체가 아니라면 현금영수증을 받아두어야 하며, 홈택스 "주택임차료 현금영수증 발급 신청"으로 임대인 동의 없이도 발급받을 수 있습니다.

월세 세액공제와 현금영수증 소득공제를 같이 받을 수 있나요?

중복은 안 됩니다. 같은 월세에 대해 세액공제와 신용카드 등 사용금액 소득공제 중 하나만 선택합니다. 대부분 공제율이 높은 월세 세액공제가 유리하지만, 총급여 8,000만원을 넘어 세액공제 대상이 아니라면 현금영수증 소득공제를 받으면 됩니다.

전세자금대출 이자도 공제되나요?

월세 세액공제와는 별개로 주택임차차입금 원리금상환액 소득공제가 있습니다. 무주택 세대주가 국민주택규모 주택에 대해 받은 전세자금대출의 원리금 상환액을 40% 공제하며, 연 400만원 한도입니다.