부양가족 인적공제 — 1명당 150만원, 나이와 소득 요건

기본공제 — 1명당 150만원

소득금액 100만원은 총수입이 아니라 필요경비를 뺀 뒤의 금액입니다. 근로소득만 있다면 근로소득공제를 뺀 금액이 100만원 이하여야 하므로 총급여 500만원이 기준선이 됩니다.

주의할 점은 부모님의 양도소득·퇴직소득·사업소득도 소득금액에 합산된다는 것입니다. 부모님이 그해 집을 팔아 양도소득이 생겼다면 공제 대상에서 빠질 수 있습니다.

• 본인 — 요건 없음
• 배우자 — 나이 무관, 연간 소득금액 100만원 이하
• 직계존속(부모·조부모) — 만 60세 이상, 소득 요건 충족
• 직계비속(자녀·손자녀) — 만 20세 이하, 소득 요건 충족
• 형제자매 — 만 20세 이하 또는 60세 이상, 생계를 같이하고 소득 요건 충족
• 수급자·위탁아동 — 별도 요건

추가공제 — 기본공제에 얹어집니다

부녀자 공제와 한부모 공제는 중복되지 않으며, 둘 다 해당하면 금액이 큰 한부모 공제가 적용됩니다.

장애인은 「장애인복지법」상 등록장애인뿐 아니라 항시 치료를 요하는 중증환자도 포함됩니다. 이 경우 병원에서 장애인증명서를 발급받아 제출하면 됩니다.

• 경로우대 (만 70세 이상) → 1명당 100만원
• 장애인 → 1명당 200만원 (나이 요건 없음)
• 부녀자 (종합소득금액 3,000만원 이하 여성 세대주 또는 배우자 있는 여성) → 50만원
• 한부모 (배우자 없이 기본공제 대상 직계비속 부양) → 100만원

흔한 실수 — 중복공제와 소득 초과

같은 부양가족을 형제가 각각 공제하면 나중에 가산세와 함께 추징됩니다. 부모님 한 분은 자녀 중 한 사람만 공제할 수 있으니 미리 정해두어야 합니다.

자녀가 아르바이트로 총급여 500만원을 넘겼거나 배우자가 잠깐 일해 소득이 생긴 경우도 자주 놓칩니다. 연말정산 간소화 자료에는 부양가족의 소득이 표시되지 않으므로 직접 확인해야 합니다.

부양가족의 간소화 자료를 조회하려면 그 가족이 홈택스에서 "자료 제공 동의"를 해주어야 합니다. 만 19세 미만 자녀는 동의 없이 조회됩니다.

부모님과 따로 사는데 공제받을 수 있나요?

직계존속은 주민등록을 같이 하지 않아도 실제로 부양하고 있다면 공제받을 수 있습니다. 형제자매는 원칙적으로 주민등록상 동거(생계를 같이할 것)가 요구되므로 차이가 있습니다.

연도 중에 자녀가 만 20세를 넘겼습니다. 공제되나요?

해당 과세기간 중 하루라도 요건을 충족했다면 공제됩니다. 즉 그해에 만 21세가 되었더라도 생일 이전 기간이 있으므로 그해까지는 기본공제가 가능합니다.

부모님이 국민연금을 받고 계신데 소득 요건에 걸리나요?

국민연금 노령연금은 연금소득에 해당해 소득금액에 포함됩니다. 다만 2001년 이전 납입분에 대응하는 연금은 비과세이고, 연금소득공제를 뺀 소득금액이 100만원 이하면 공제 대상입니다. 수령액이 크다면 확인이 필요합니다.