퇴직소득세 계산 — 퇴직금에서 세금 얼마나 떼나요?

퇴직소득세 계산 5단계 (2026년 기준)

핵심은 "12를 곱했다가 다시 나누는" 연분연승 구조입니다. 여러 해에 걸쳐 쌓인 퇴직금을 1년치 소득처럼 과세하면 누진세율이 과도하게 적용되므로, 근속연수로 나눠 낮은 세율 구간을 적용하는 것입니다.

• 1단계 — 퇴직소득금액: 퇴직급여에서 비과세소득을 뺍니다.
• 2단계 — 근속연수공제: 근속연수 구간별 공제액을 뺍니다(아래 표).
• 3단계 — 환산급여: (퇴직소득금액 − 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12
• 4단계 — 과세표준: 환산급여에서 환산급여공제(아래 표)를 뺍니다.
• 5단계 — 산출세액: 과세표준에 종합소득세 기본세율(6~45%)을 적용한 뒤 ÷ 12 × 근속연수. 여기에 지방소득세 10%가 별도로 붙습니다.

근속연수공제 표

• 5년 이하 — 근속연수 × 100만원
• 6~10년 — 500만원 + (근속연수 − 5) × 200만원
• 11~20년 — 1,500만원 + (근속연수 − 10) × 250만원
• 20년 초과 — 4,000만원 + (근속연수 − 20) × 300만원

환산급여공제 표

• 800만원 이하 — 전액 공제
• 800만~7,000만원 — 800만원 + 초과분의 60%
• 7,000만~1억원 — 4,520만원 + 초과분의 55%
• 1억~3억원 — 6,170만원 + 초과분의 45%
• 3억원 초과 — 1억 5,170만원 + 초과분의 35%

계산 예시 — 10년 근속, 퇴직금 5,000만원

같은 방식으로 5년 근속·퇴직금 2,000만원이면 세금은 지방소득세 포함 약 31만원(실효세율 약 1.5%)입니다. 퇴직금 실수령액이 궁금하다면 아래 계산기로 예상 퇴직금부터 확인해 보세요.

• 근속연수공제: 500만 + 5 × 200만 = 1,500만원
• 환산급여: (5,000만 − 1,500만) ÷ 10 × 12 = 4,200만원
• 환산급여공제: 800만 + (4,200만 − 800만) × 60% = 2,840만원
• 과세표준: 4,200만 − 2,840만 = 1,360만원 → 6% 세율 구간
• 산출세액: 1,360만 × 6% ÷ 12 × 10 = 68만원 (+ 지방소득세 6.8만원)
• 최종 세금 약 74.8만원 — 실효세율 약 1.5%

IRP로 받으면 어떻게 달라지나요?

퇴직금을 IRP(개인형 퇴직연금) 계좌로 받으면 세금을 떼지 않고 전액이 입금되며, 실제로 찾을 때 과세됩니다(과세이연).

55세 이후 연금으로 나눠 받으면 위에서 계산한 퇴직소득세의 30~50%를 감면받습니다(연금 수령 연차에 따라 감면율 증가). 일시금으로 바로 찾으면 감면 없이 원래 퇴직소득세를 냅니다.

퇴직금 세금은 회사가 알아서 떼나요?

네. 회사가 퇴직소득세를 원천징수한 뒤 차액을 지급합니다. 다만 IRP 계좌로 지급되는 경우에는 세금을 떼지 않고 전액 이체되며, 나중에 인출할 때 과세됩니다.

퇴직금도 연말정산이나 종합소득세 신고에 합산되나요?

아니요. 퇴직소득은 분류과세라서 근로소득·사업소득 등 다른 소득과 합산되지 않고 별도로 과세가 끝납니다. 퇴직금 때문에 다음 해 세금이 늘어나지 않습니다.

정확한 내 퇴직소득세는 어디서 계산하나요?

국세청 홈택스의 "퇴직소득 지급명세서 모의계산" 메뉴에서 입사일·퇴사일·퇴직금을 입력하면 정확한 세액을 확인할 수 있습니다. 위 표와 예시는 2026년 현행 기준입니다.